企业科技创新政策热点问答——技术先进型服务企业

技术先进型服务企业有哪些政策优惠？

答：根据财税〔2018〕44号，财政部，税务总局，商务部，科技部，国家发展改革委《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。

享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业需要满足什么条件？

答：（1）在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业；

（2）从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；

（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；

（4）从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；

（5）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

高新技术企业、科技型企业和技术先进型服务企业，有什么区别？

答：【高新技术企业】指明是在高新技术领域内的（一、电子信息技术、二、生物与新医药技术、三、航空航天技术、四、新材料技术、五、高技术服务业、六、新能源及节能技术、七、资源与环境技术、八、高新技术改造传统产业）且具有核心自主知识产权，以此为基础开展经营活动，并具有持续性的研发活动。

【科技型中小企业】只要求有科技开发活动，将自主知产并转为产品或者服务，涵盖范围会宽泛很多。

【技术先进型服务企业】主要是企业依托自身平台，为政府和企业提供业务整体解决方案，关键的是开展外包服务。技术先进型服务企业的外向性特征很明显。

经认定后的技术先进型服务企业发生变化后如何操作？

答：享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合享受税收优惠条件的，应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备技术先进型服务企业资格的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，应取消企业享受税收优惠政策的资格。

省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理，对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业，如不再符合认定条件，应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

技术先进型服务企业认定管理办法如何制定？

答：根据财税〔2017〕79号文件要求，由各省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门制定本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法，并负责本地区技术先进型服务企业的认定管理工作。各省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法应报科技部、商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委备案。

技术先进型服务企业的认定管理有何要求？

答：根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）规定：“三、技术先进型服务企业的认定管理

（1）省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门根据本通知规定制定本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法，并负责本地区技术先进型服务企业的认定管理工作。各省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法应报科技部、商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委备案。

（2）符合条件的技术先进型服务企业应向所在省级科技部门提出申请，由省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审后发文认定，并将认定企业名单及有关情况通过科技部“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”备案，科技部与商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委共享备案信息。符合条件的技术先进型服务企业须在商务部“服务贸易统计监测管理信息系统(服务外包信息管理应用)”中填报企业基本信息，按时报送数据。

（3）经认定的技术先进型服务企业，持相关认定文件向所在地主管税务机关办理享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合享受税收优惠条件的，应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备技术先进型服务企业资格的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，应取消企业享受税收优惠政策的资格。

（4）省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理，对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业，如不再符合认定条件，应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

（5）省级财政、税务、商务、科技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定，在认定工作中对内外资企业一视同仁，平等对待，切实做好沟通与协作工作。在政策实施过程中发现问题，要及时反映上报财政部、税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委。

（6）省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门及其工作人员在认定技术先进型服务企业工作中，存在违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

（7）本通知印发后，各地应按照本通知规定于2017年12月31日前出台本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法并据此开展认定工作。现有31个中国服务外包示范城市已认定的2017年度技术先进型服务企业继续有效。从2018年1月1日起，中国服务外包示范城市技术先进型服务企业认定管理工作依照所在省(自治区、直辖市、计划单列市)制定的管理办法实施。”

技术先进型服务企业和高新技术企业支持领域范围有什么不同？

答：（1）技术先进型服务企业：信息技术外包服务（ITO），包括：软件研发及外包、信息技术研发服务外包、信息系统运营维护外包，三类）、技术性业务流程外包服务（BPO）（包括：企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链管理服务，四类）、技术性知识流程外包服务（KPO）（包括：知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域）。

（2）高新技术企业：符合《国家重点支持的高新技术领域》八个大类：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

在哪里平台申报技术先进型服务企业？

答：请进入“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”（网址：http://tas.innocom.gov.cn/）点击“申报认定备案入口”，进入“统一身份认证与单点登录平台-技术先进型服务企业认定业务办理管理平台”，新用户按要求注册个人账户，个人账户注册成功后登录平台注册企业，填写《企业注册登记表》并提交，科学技术部火炬中心审核并发送审核结果至注册邮箱。注册成功的企业登录“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”按系统要求填写《全国技术先进型服务企业认定（复核）申请表》。

申报技术先进型服务企业需要提交什么材料？

答：需提交的申报材料（纸质版一式三份及电子版）：

（1）《技术先进型服务企业认定申报表》；

（2）企业开展技术先进型服务业务论述（1000字以上）；

（3）企业营业执照和税务登记证复印件（加盖企业公章）；

（4）经审计的上年度企业财务报表；

（5）企业工作场所证明复印件（企业房屋产权证或房屋租赁合同，并加盖企业公章）；

（6）企业上年度总收入、技术先进型服务业务收入、离岸服务外包业务收入汇总表，企业上年度销售/服务合同、合作开发合同、委托开发协议书等材料，其中离岸服务外包业务收入需提供银行结汇或外汇收入核销等外汇收入证明（需提供离岸服务外包业务收入总额占企业总收入35%以上的票据）、在岸外包业务需提供销售或服务发票（需提供与外汇收入核销证明总额之和占企业总收入50%以上的票据）；

（7）上年度企业员工花名册（注明员工学历结构、从事离岸服务外包人员情况）、企业就业人员社会保险缴费单复印件、企业前3位高管简历（加盖企业公章）；

（8）其它佐证材料：企业采用先进技术或研发能力佐证材料、企业或产品的获奖（资质）证书、知识产权证书、客户评价证明、技术合同认定登记证明及技术合同文本等。

技术先进型服务企业的申报程序是什么？

答：申报程序：（1）注册登记。企业经自我评价，认为符合认定条件的，登陆“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”（http://tas.innocom.gov.cn），在线填报《企业注册登记表》，获得用户名和密码，完成注册。

（2）提交材料。企业按规定在线填写《全国技术先进型服务企业认定（复核）申请表》及上传相关证明文件(证明文件见附件3)。

（3）材料受理及形式审查。申报企业将《申请表》（一式4份，加盖企业公章）及相关证明材料提交至所在辖区科技主管部门，由辖区科技主管部门按要求进行形式审查。对通过形式审查的，由辖区科技主管部门填写汇总表并加盖公章，连同企业申报材料（3份），提交市认定管理机构办公室。认定管理机构办公室受理并查验相关材料无误后，出具受理回执单。